Certificado de residencia fiscal y convenio de doble imposición España-LATAM
Sin certificado de residencia fiscal no puedes aplicar el convenio y pagas el tipo general. Cómo pedirlo en DIAN, SAT o AFIP y cuánto dura.
El certificado de residencia fiscal es el documento que evita que pagues dos veces por la misma renta. Sin él, España aplica el tipo general del IRNR y tu país no te reconoce lo pagado aquí.
Qué es y quién lo emite
Lo emite la administración tributaria del país donde eres residente fiscal. Para que sirva a efectos de convenio debe decir expresamente que eres residente a los efectos del convenio para evitar la doble imposición con España; un certificado genérico de residencia no vale.
Colombia: DIAN, certificado de residencia fiscal y situación tributaria.
México: SAT, constancia de residencia para efectos fiscales.
Argentina: AFIP, certificado de residencia fiscal.
España: AEAT, certificado de residencia fiscal a efectos del convenio, tramitable en Sede Electrónica (sede.agenciatributaria.gob.es).
Vigencia
La vigencia varía según el país emisor: en España, la AEAT emite certificados con vigencia de 12 meses. A efectos del pagador español, el Reglamento del IRNR permite su uso durante el año de expedición y el siguiente si no cambia la situación. Consulta el plazo concreto con tu administración tributaria.
Convenios de España con Latinoamérica
España tiene convenio en vigor con Colombia, México, Argentina, Perú, Ecuador, Chile, Bolivia, Uruguay, Costa Rica, Panamá, El Salvador, República Dominicana y Brasil. Cada uno fija sus propios límites de tributación para dividendos, intereses, cánones y rentas del trabajo, así que el tipo aplicable depende de tu país concreto.
Los dos métodos para eliminar la doble imposición
Exención: tu país de residencia no grava la renta ya gravada en España.
Imputación o crédito fiscal: la grava, pero te deja restar lo pagado en España, con el límite de lo que correspondería pagar allí. Es el método más habitual en los convenios con Latinoamérica.
Errores que salen caros
Presentar el modelo 210 sin certificado y aplicar el tipo del convenio: Hacienda regulariza.
Usar un certificado caducado o sin mención al convenio.
Creer que por no vivir en España no hay que declarar: Si tienes un inmueble en España y no lo alquilas, sigues obligado a presentar el modelo 210 por la imputación de rentas inmobiliarias (1,1% o 2% del valor catastral, según si está revisado o no).
Ser residente fiscal en España sin saberlo: más de 183 días en el año natural, o tener aquí tu centro de intereses económicos, te convierte en residente y cambia todo el esquema.
Si no sabes de qué lado estás
La frontera entre residente y no residente es el punto que más dinero mueve. Una asesoría de 30 minutos por 75 € + IVA (90,75 €) te la aclara con tu caso concreto y, si nos llevas la gestión después, se descuenta.